Предъявите чеки и получите деньги!

Наступило время подавать в Службу госдоходов годовые декларации о доходах за 2022 год. Рассказываем, кто имеет право на возврат части подоходного налога и что могут сделать пенсионеры и безработные, чтобы тоже получить деньги за оправданные расходы.

Кто? Где? Когда?

Служба госдоходов (СГД) готова вернуть жителям Латвии часть подоходного налога, при условии, что:

■ в 2022 году человек платил подоходный налог с населения,

■ в период с 2020 по 2022 год у него возникали так называемые оправданные расходы на:

• медицинские услуги;
• услуги по получению образования, в том числе образованию детей и кружки по интересам;
• взносы на 3-й пенсионный уровень;
• взносы на накопительное страхование жизни;
• пожертвования, в том числе политическим партиям.

Возврат налогa можно получить за себя, супруга, детей, родителей, бабушек и дедушек. Также можно получить возврат за братьев или сестер, если они являются инвалидами 1-й или 2-й группы.

В качестве возврата налогa от государства можно получить не более 20% от суммы оправданных расходов за медицину, образование и пожертвования, в этом году эта общая сумма равна 600 евро. Если человек в 2022 году потратил на эти цели более 600 евро, то остаток по возврату налогов перейдет на следующие три года.

В качестве возврата налогов за взносы на третий пенсионный уровень и страхование жизни с накоплением средств можно получить не более 20% от суммы, которая не превышает 10% от полученного годового дохода. При этом максимальная сумма, от которой считаются 10%, не может превышать 4000 евро.

Считаем, сколько вернут!

Главный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц Службы госдоходов Санта Ренерте ответила на вопросы, которые касаются возврата налогов.

– Сколько денег житель Латвии может получить по возврату части подоходного налогa и есть ли ограничения?

– Начну с возврата налогa за взносы на третий пенсионный уровень и страхование жизни с накоплением средств. В этом случае можно получить не более 20% от суммы, которая составляет 10% от годового дохода, но не превышает 4000 евро. Значит, максимальная сумма возврата по этим видам накоплений составляет 800 евро.

– Если человек делал взносы на третий пенсионный уровень и взносы страхования жизни с накоплением средств, может ли он в качестве возврата налогов получить 1600 евро?

– Нет. И за то, и за другое в качестве возврата налога можно получить максимум 800 евро.

– А если человек вложил в добровольные пенсионные накопления большую сумму, будет ли перенесен остаток возврата на следующий год?

– Нет.

– Сообщается, что максимальный возврат подоходного налога по оправданным расходам на медицину и образование составляет 20% от 600 евро. Лимит определен на каждый вид услуги или на все вместе?

– На все вместе. Даже если при заполнении декларации в 2023 году вы подадите медицинские чеки на 600 евро и присоедините к ним чеки на услуги образования еще на 600 евро, то максимально доступная вам налоговая выплата все равно составит только 20% от общего лимита в 600 евро. Но в данном случае остальная сумма положенного вам возврата будет перенесена на следующий год.

Предположим, что в 2022 году вы на медицину и образование совокупно потратили 1500 евро. Значит, в 2023 году вам вернут часть подоходного налога, соответствующую 20% от расходов в размере 600 евро, в 2024 году снова вернут 20% от 600 евро и в 2025 году выплатят 20% от оставшихся 300 евро.

– Допустим, человеку полагается 400 евро в виде возврата денег за взносы на 3-й пенсионный уровень или страхование жизни с накоплением, а также он имеет право получить возврат налогов за медицинские услуги (например, 100 евро). Значит ли это, что максимальный возврат налога в 2023 году составит 500 евро?

– Да, такое может быть.

Не все так просто!

– Правильно ли я понимаю, что максимальный возврат по чекам за образование и медицину в 2023 году составит 120 евро, и именно эту сумму человек получит от СГД?

– Не совсем так. После заполнения и подачи декларации может оказаться, что человек получит от государства больше или меньше, чем 120 евро. А также могут возникнуть ситуации, когда при наличии чеков на максимальную сумму 600 евро и более претендент вообще ничего не получит в качестве возврата налогов.

Дело в том, что расчет возвращаемого налога носит сложный характер. Размер возврата высчитывается на основании данных из всех разделов налоговой декларации, с учетом уже примененных в течение года льгот, необлагаемого минимума и удержанного подоходного налога.

Размер удержанного подоходного налога из зарплаты зависит от примененного работодателем прогнозируемого необлагаемого минимума и льгот (например, за инвалидность или иждивенцев). Если зарплата человека составляет 600 евро, к которой в 2022 году применяли необлагаемый минимум в 450 евро и у такого работника нет налоговых льгот, то при наличии медицинских чеков и чеков за образование на максимальную сумму в 600 евро за 2022 год ему действительно выплатят в качестве возврата налогов 120 евро. Но 120 евро такой человек получит только в случае, если у него нет задолженностей по уплате подоходного налога за какой-либо род деятельности, а также если с зарплаты этого человека каждый месяц была удержана достаточная сумма подоходного налога.

Другой пример. Зарплата человека составляет 600 евро в месяц, его необлагаемый минимум – 450 евро и у него есть один иждивенец. Это значит, что при расчете подоходного налога с его зарплаты УЖЕ была применена налоговая льгота на иждивенца (дополнительный необлагаемый минимум в размере 250 евро в месяц. – Прим. ред.). Соответственно, у такого человека вообще не было дохода, который облагался бы подоходным налогом, а значит, налог с него вообще не удерживался. В этом случае при подаче налоговой декларации и чеков за оправданные расходы этот человек ничего не получит.

– Если возврат налогов переносится на 2024 год, то надо ли в 2024 году заново подавать декларацию и чеки за оправданные расходы?

– Информация о поданных в прошлом чеках (за которые вы не смогли получить возврат налогов, поскольку превысили годовой лимит оправданных расходов. – Прим. ред.) автоматически появится в вашей декларации в 2024 году, заново подавать их не требуется. Но подать саму декларацию все-таки придется, поскольку деньги автоматически на ваш счет в 2024 году не придут.

Вся семья в одной декларации

– Может ли безработный член семьи (супруг, родитель, ребенок, внук, дедушка, бабушка) отдать свои чеки за лечение или обучение работающему родственнику и таким образом получить возврат части оправданных услуг?

– Да, так можно поступить. Но деньги будут перечислены тому человеку, который заполнил декларацию, то есть работающий член семьи.

– Предположим, в семье один работающий человек, который претендует на возврат части оправданных расходов за себя, супругу и мать.

– В таком случае на каждого члена семьи, включая подателя декларации, распространяется лимит в 20% от 600 евро. Допустим, мужчина подает декларацию и присоединяет к ней чеки за себя на 600 евро, на свою безработную жену (600 евро), несовершеннолетнего сына (на 600 евро) и на маму-пенсионерку (на 600 евро). Значит, каждый из них имеет право на возврат налогов. Однако нельзя утверждать, что мужчина получит за себя и за четырех членов своей семьи максимально доступную сумму в 480 евро в качестве возврата налогов. Такую сумму в качестве возврата налогов мужчина получит только в случае, если его уплаченный в казну подоходный налог был достаточно высоким.

– Кто из родителей может получить возврат налогов за лечение или образование ребенка?

– Тот, кто первый вписал эти траты в свою декларацию. Многие считают, что это может сделать либо тот, кто заплатил за учебу, либо тот, на кого ребенок записан как иждивенец. Но это не так.

Возврат налогов для пенсионеров

– Известно, что не все пенсионеры платят подоходный налог, а значит, могут самостоятельно претендовать на налоговый возврат. Как понять, удерживался ли с твоей пенсии подоходный налог?

– Подоходный налог удерживают с пенсии, которая превышает 500 евро в месяц, так как 500 евро является суммой необлагаемого минимума для пенсионера. Все, что выше – облагается подоходным налогом. Возврат налога означает, что человеку возвращается часть переплаченного налога, поэтому вернуть переплаченную часть налога может только лицо, уплатившее подоходный налог с населения. Если подоходный налог с населения не был уплачен, то и возвращать нечего.

– Если пенсионер получал пенсию в 510 евро, значит, налог ежемесячно начислялся только на 10 евро. Такой пенсионер не может рассчитывать на возврат налогов, например, за медицину?

– Пенсионер может получить возврат налогов за медицинские расходы в соответствии с удержанным налогом. Значит, даже если налог был удержан с 10 евро, он имеет право на возврат налогов.

– Может ли пенсионер с очень маленькой пенсией присоединить документы о своих оправданных доходах к годовой декларации своих работающих детей или внуков?

– Да, пенсионер может передать свои квитанции работающим детям или внукам, чтобы они приложили их к своей годовой декларации о подоходном налоге. На каждого члена семьи надо заполнить соответствующий раздел (D4) в годовой декларации.

– Важно ли в этом случае, кто оплачивал медицинскую услугу: сам пенсионер, податель декларации или кто-то еще?

– Надо, чтобы медицинскую услугу оплачивал сам пенсионер или его родственник, подающий декларацию. Если платеж был произведен кем-то другим, то ни пенсионер, ни лицо, производившее платеж, не могут включить чек за медицинские расходы в декларацию.

– Может ли пенсионер, с пенсии которого брался подоходный налог, присоединить чеки об оправданных доходах к годовой декларации своего работающего сына, чтобы самому не заполнять декларацию о возврате налогов?

– Да, он может это сделать.

– Имеет ли право работающий пенсионер на возврат налогов?

– Это зависит от размера его пенсии и от размера его зарплаты. Если размер пенсии или зарплаты превышает 500 евро, то пенсионер имеет право на возврат налогов, так как с его доходов был заплачен подоходный налог с населения.

Вопросы о медицинских расходах

– Что включено в понятие оправданных расходов на здравоохранение?

– Это расходы на любые медицинские услуги: консультации врачей, операции, обследования, эндопротезирование, а также зубоврачебные услуги. Кроме того, к расходам за медицину относятся чеки на лабораторные анализы.

– Можно ли в декларацию внести чеки за лекарства, медицинские товары, медицинское оборудование, а также за очки и линзы?

– Нет, за это возврат налога не предусмотрен.

– Можно ли требовать возврат налогов за косметологические услуги, полученные в медицинском учреждении?

– За косметологические услуги не предусмотрен возврат налогов, поскольку эти услуги не являются медицинскими услугами. Только в отдельных случаях, предоставив доказательства того, что косметическая процедура была необходима по медицинским индикациям и назначена врачом, возврат налогов за эту услугу будет считаться оправданным. Каждый случай СГД будет оценивать отдельно.

– Вот уже несколько лет отдельные медицинские учреждения с разрешения самих клиентов передают в СГД сведения об их тратах на медицинские услуги. Значит ли это, что человек, чьи чеки уже переданы в СГД, может не заполнять декларацию о доходах, переплату налогов ему вернут автоматически?

– Нет, такому человеку надо заполнить и подать декларацию, так как иначе СГД не узнает, что вы хотите затребовать возврат налогов. Когда медицинское учреждение подает чек в СГД, это означает, что информация об чеке автоматически появляется в вашей электронной декларации и вам не надо вводить ее самостоятельно. На всякий случай СГД рекомендует сохранить копию чека, чтобы в случае необходимости предъявить его.

– Допустим, медицинское учреждение отправило чек пенсионера в СГД, но этот пенсионер решил, что хочет присоединить свои чеки за медицинские услуги к декларации сына. Появится ли в декларации сына этот чек (чек его отца)?

– Нет. В этом случае информацию об этом чеке сыну надо будет ввести самостоятельно в раздел декларации D4.

Важные вопросы

– Я слышала, что для получения возврата налогов за взносы на 3-й пенсионный уровень необходимо, чтобы внесенные деньги находились в пенсионном фонде не менее двух лет. Это так?

– Да, это так.

– Как быстро те, кто подадут декларацию в первых числах марта, получат возврат налогов?

– По закону деньги должны поступить к ним на счет не позже чем через три месяца после подачи декларации.

– Что происходит, если в поданной декларации имеются неточности?

– Если наши сотрудники могут самостоятельно уточнить детали, которые касаются ошибки (например, с помощью звонка работодателю или информации из баз данных), то мы так и сделаем. Если такой возможности нет, мы позвоним или напишем клиенту с просьбой исправить неточности в его декларации.

– Правильно ли я понимаю, что при рассмотрении декларации о возврате налогов за оправданные расходы (медицину, образование и т. д.), СГД одновременно рассмотрит, нет ли у человека долга или переплаты подоходного налога?

– Да, при рассмотрении декларации мы увидим, есть ли у человека налоговый долг либо, наоборот, ему положен возврат налога.

Если у человека долг по подоходному налогу, то его можно уменьшить или полностью погасить за счет возврата по оправданным расходам. Если сумма налогового возврата по оправданным расходам превышает сумму долга, разница будет переведена на счет клиента. Если сумма по возврату налогов не покроет долга, то мы пришлем клиенту письмо с просьбой заплатить остаток. Если же у человека возникла переплата подоходного налога, то она будет суммирована с возвратом налогов за оправданные расходы и перечислена обратно на счет налогоплательщика.

– Могут ли безработные получить возврат налогов?

– Смотря в каком году они стали безработными и как долго находились в этом статусе. Если с такого человека в течение прошлого года был удержан подоходный налог с населения, то он может получить возврат налогов.

Как и где подать декларацию

Шаг первый. Для подачи годовой декларации о подоходном налоге за 2022 год правильней всего использовать систему электронного декларирования СГД.

Шаг второй. Введите eds.vid.gov.lv в адресную строку вашего интернет-браузера. Откроется главная страница EDS.

Шаг третий. Пройдите авторизацию при помощи логина и пароля или же через систему портала государственных услуг latvija.lv (для этого требуется интернет-банк).

Шаг четвертый. Откроется Система электронной декларации. Выберите раздел Gada ienākumu deklarācija («Годовая декларация о доходах») и нажмите Atvērt («Открыть»). Потом нажмите на кнопку Sagatavot («Подготовить»). Выберите 2022 год и способ заполнения декларации Vienkāršoti («Упрощенная»).

Также подать декларацию можно лично, в центрах обслуживания клиентов СГД. Сотрудники СГД обслуживают клиентов по предварительной записи (телефон для записи 67120005).

Кроме того, налоговую декларацию можно подать во всех объединенных центрах обслуживания клиентов государственных учреждений и самоуправлений по всей Латвии. На сайте https://www.pakalpojumucentri.lv/vpvkac есть список и адреса этих центров. С собой при посещении надо иметь документ, удостоверяющий личность.

Если человек использует интернет-банк, то ему надо знать свое имя пользователя и пароль, чтобы можно было подключиться к системе СГД.

Есть и еще один способ подачи декларации. В объединенных центрах обслуживания клиентов государства и самоупралвений (VPVKAC) доступна новая э-услуга «Прием годовой декларации о доходах». Эта услуга предусмотрена для людей, которым не хватает знаний для самостоятельного заполнения декларации. Для получения услуги надо явиться в VPVKAC и заполнить разрешение (специальную доверенность) на оказание именно этой услуги. Таким образом, декларацию о годовом доходе от имени клиента подаст работник VPVKAC.

Ольга ВАХТИНА