Недавно государство отменило минимальные социальные взносы для людей, которые получают меньше минимальной зарплаты. Правда, не навсегда, а только на время чрезвычайной ситуации, то есть до 11 января 2022 года (а может, и на больший срок, если ЧС продлят). Но и за то спасибо.
Напомним, что 1 июля 2021 года в Латвии началась жесткая налоговая реформа. Были введены минимальные обязательные взносы социального страхования, которые касаются всех самозанятых лиц и наемных работников, получающих зарплаты ниже минимальной (точнее – менее 1500 евро брутто за квартал).
За таких работников работодатель обязан доплатить социальные взносы, соответствующие недостающей до 1500 евро части зарплаты. Конечно, работники на полставки, доходы которых были меньше 500 евро в месяц, тут же были признаны невыгодными и многие из них лишились своих мест...
Однако на днях радость пришла, откуда не ждали. Стало известно, что во время чрезвычайной ситуации (с октября по декабрь 2021 года и за январь 2022 года) работодатели могут не вносить минимальные взносы за своих низкооплачиваемых работников. От минимальных социальных взносов освобождаются и самозанятые лица с доходом менее 1500 евро брутто за квартал.
По данным Министерства благосостояния, льготу по налогу можно получить и задним числом, так как минимальные социальные взносы рассчитываются раз в квартал.
Кому стоит подать заявление в СГД
Наша собеседница – эксперт по налогам, профессор Латвийского сельскохозяйственного университета Ингуна Лейбус.
– Каков сейчас минимальный социальный взнос для самозанятых?
– Если до 1 июля 2021 года он составлял всего 50 евро, то по новым правилам взнос надо платить с той суммы, которую человек заработал. Если он заработал менее 500 евро в месяц и вовремя сообщил об этом в СГД, то платит 10%. Если заработок достиг 500 евро, то к нему применяется ставка налога 31,07%. Сумма, которая превышает 500 евро, облагается «пенсионным» налогом в размере 10%.
Пример
Например, если доход самозанятого составляет 600 евро в месяц, то налог рассчитывается так: (500 х 31,07%) + (100 х 10%).
155,35 + 10 = 165,35 евро.
– Самозанятый платит налог с прибыли?
– Он платит подоходный налог со всего дохода. На самом деле самозанятые лица с низкими доходами смогут не платить минимальные социальные взносы не только во время ЧС, но и в дальнейшем, это предусматривает новый законопроект, который скоро примет Сейм. Чтобы не платить социальный взнос, самозанятым надо будет подать заявление в СГД о том, что они не планируют получать доход 1500 евро или более за квартал, или заявление о том, что они не планируют получать доход 6000 евро или более за весь 2022 год.
Подобное заявление смогут подать только самозанятые лица, у которых нет других трудовых доходов, то есть те, кто не работает в других местах. Если самозанятый работает еще где-то и получает минимальную зарплату или большую сумму в месяц, то социальные взносы ему придется платить.
– 1500 евро – это суммарный доход за квартал? То есть в один месяц человек может получить 800 евро, в другой 300, в третий – 350?
– Да, именно так. Не обязательно, чтобы каждый месяц доход составлял менее 500 евро. СГД пересчитывает налог за год, главное, чтобы в году доход составлял менее 6000 евро (500 х 12). А в этом году – это полгода, так как изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года, налог во втором полугодии надо будет заплатить, начиная с суммы дохода 3000 евро и выше.
– Допустим, самозанятое лицо работает и как наемный работник – у него два источника дохода, но в месяц в сумме он получает менее 500 евро. Надо ли такому работнику платить минимальный социальный взнос?
– Если человек является и самозанятым, и наемным работником, и его доход составляет менее трех минимальных зарплат за квартал, социальные платежи за сумму, недостающую до 1500 евро (1500 евро – сумма дохода работника за квартал), вносит работодатель. Например, если до минималки работнику не хватает в месяц 100 евро, работодателю надо будет доплатить налог 34,09 евро в месяц (100 х 34,09%). Но в период ЧС социальный взнос за таких работников удерживаться не будет.
– Если самозанятый оплатил все налоги за 2021 год, то присвоят ли ему льготы по налогу задним числом?
– Да, в таком случае внесенные им минимальные социальные взносы за месяцы ЧС будут считаться как переплата налога, потом такому человеку сделают перерасчет. Но не думаю, что у многих людей возникнет переплата.
– Работник микропредприятия, у которого доход составляет менее 1500 евро в квартал, впредь тоже может не платить минимальный социальный взнос?
– Да, если он зарегистрирован как самозанятое лицо. Тогда ему тоже надо написать заявление в СГД, что его планируемый доход составит менее 6000 евро в год или менее чем 1500 евро за квартал. Заявление на весь 2022 год надо успеть подать до 17 января. Заявление за квартал надо будет подавать ежеквартально.
– Как можно подать это заявление?
– Надо зайти в систему электронного декларирования EDS на сайте Службы государственных доходов https://eds.vid.gov.lv/login/ и в разделе Sarakste ar VID («Переписка с СГД) в свободной форме написать на латышском: «Планирую, что мои доходы в 2022 году составят менее 6000 евро».
Если доход увеличился
– Самозанятый получал меньше минималки в месяц. А потом его доход увеличился и составил более 1500 евро за квартал. Как платить налоги в этом случае?
– Если доход увеличится, человек будет платить социальный взнос по факту. Заявление – это просто страховка. Я всем советую его написать, а потом уже смотреть, каким будет ваш реальный доход.
– К авторским гонорарам относится льгота по минимальным социальным взносам?
– Относится, если получатель гонорара зарегистрирован как самозанятый. Тогда он также может написать заявление в СГД, о котором говорилось выше. Если получатели авторских гонораров не были зарегистрированы как самозанятые, во втором полугодии 2021 года с них в любом случае удерживался налог в размере 25%.
– Самозанятый может уйти на простой или отстранить себя от работы из-за отсутствия прививки?
– Отстранить себя он не может, так же как не может уйти на простой. Он может только прекратить свой статус в системе СГД EDS, указав последний день работы. За то время, когда самозанятый не вел хозяйственную деятельность, платить налоги не нужно.
Кому платить налог не надо?
Согласно Закону о государственном социальном страховании есть несколько категорий жителей, за которых работодатель в любое время не обязан вносить минимальные социальные платежи:
- за осужденных, которые работают во время отбывания наказания в тюрьме;
- за получателей пенсии по старости или преждевременной пенсии;
- за людей с инвалидностью I и II групп;
- за лицо, у которого в налоговой книжке (или в налоговой книжке супруга) зарегистрирован ребенок, не достигший возраста 3 лет;
- за лицо, в налоговой книжке которого (или у супруга) зарегистрировано трое или более детей до 18-летнего возраста или трое детей до 24-летнего возраста, если старший продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование, и по крайней мере одному ребенку в семье менее 7 лет;
- за лицо, в налоговой книжке которого (или в налоговой книжке супруга) зарегистрирован несовершеннолетний ребенок-инвалид;
- за лицо до 24-летнего возраста, которое получает общее, профессиональное, высшее или специальное образование, за исключением времени, когда учеба была прекращена;
- за лицо, чей работодатель зарегистрирован в Регистре исполнителей социальных услуг;
- за лицо, подверженное риску социального отчуждения, если его работодателю присвоен статус социального предприятия;
- за лицо, оказывающее финансируемые государством услуги проводника для ребенка до 18 лет, или услуги ассистента для ребенка до 18 лет, или если ухаживает за ребенком в возрасте до 18 лет, уход за которым финансируется в рамках проекта ЕС;
- на время прекращения хозяйственной деятельности самозанятого лица.
Марина СИУНОВА
