Многие жители Латвии знают, что имеют право поставить на свое иждивение детей и некоторых родственников. За каждого иждивенца латвийцам полагается льгота по оплате подоходного налога, а значит – ежемесячная прибавка к зарплате. Но такую прибавку получают не все. В чем дело и как добиться, чтобы деньги все-таки дошли до вас? Разобраться помогает Яна Узаре, главный налоговый инспектор первого методического отдела Департамента налогообложения физических лиц Налогового управления Службы госдоходов (СГД).
Сколько-сколько?
В семье Полины и Андрея растет ребенок. Молодые родители знали, что внесение их ребенка в налоговую книжку одного из родителей в качестве иждивенца даст налоговую льготу, поэтому записали малыша на иждивение к папе. Через какое-то время мужчина поменял работу, с доходом повыше. И каково же было удивление Андрея, когда через месяц он получил зарплату, словно никакого иждивенца у него и не было.
– Я пошел к бухгалтеру, думал, она ошиблась, не заметила, – делится молодой человек. – Но в бухгалтерии мне сказали, что все верно. В моем новом трудовом договоре указана зарплата на руки, поэтому наличие иждивенца на нее не влияет. То есть получается, что мой работодатель просто платит меньше налогов, таким образом забирая льготы из моего кармана?!
Недолго думая, супруги сняли ребенка с иждивения у Андрея, вписали в налоговую книжку Полины, ведь ее зарплата в трудовом договоре указывалась в брутто-объеме. Налоговая льгота для работающей мамы стала применяться.
Разобраться в нюансах иждивения и связанных с ним налоговых льгот помогает Яна Узаре, главный налоговый инспектор первого методического отдела Налогового управления Департамента налогообложения физических лиц СГД.
– Какая льгота сейчас положена жителю Латвии за каждого иждивенца?
– В настоящее время льгота по подоходному налогу для одного иждивенца составляет 250 евро в месяц, или 3000 евро в год. Это означает, что с такой части дохода человека (например, зарплаты) не начисляется подоходный налог.
– Значит ли это, что благодаря налоговой льготе мне каждый месяц будут выплачивать большую зарплату?
– Да, во многих случаях это гарантирует вам дополнительную выплату в размере 50 евро на руки за каждого иждивенца.
– Как я могу убедиться, что бухгалтер учел наличие иждивенцев при начислении зарплаты?
– Удостовериться, применяет ли ваш работодатель льготу, вы можете, например, посмотрев вашу ведомость расчета заработной платы, где должно быть указано, что эта сумма распределена отдельно, как необлагаемая налогом.
– Имеет ли значение, указана ли в договоре зарплата нетто или брутто?
– Если в трудовом договоре указана зарплата нетто (то есть к выплате на руки. – Прим. ред.), то она действительно не поменяется от наличия у вас иждивенцев.
– Какие тогда варианты есть для людей с нетто-зарплатой в договоре?
– Можно не подавать налоговую книжку работодателю. Также можно оформить иждивение задним числом. В обоих случаях, подав годовую декларацию о доходах, получить переплаченные налоги – в данном случае за иждивенца.
– Что происходит с льготой на иждивенца, если моя зарплата и так не превышает необлагаемого минимума?
– Для каждого человека годовой дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается индивидуально в зависимости от полученного в течение года дохода. Необлагаемый минимум, прогнозируемый СГД, применяется раз в месяц и рассчитывается два раза в год.
Если зарплата не превышает рассчитанного прогнозируемого необлагаемого налогом минимума, то доход не будет меняться в зависимости от количества иждивенцев.
– Где и как я могу узнать о своем необлагаемом минимуме и самому высчитать, будет ли у меня прибавка к зарплате после появления иждивенца?
– И прогнозируемый необлагаемый минимум, и его расчет можно увидеть в системе электронного декларирования доходов (eds.vid.gov.lv) в разделе «Налоговая книжка» (Algas nodokļa grāmatiņa).
– У человека уже есть один ребенок на иждивении, зарплата 750 евро брутто. Изменится ли что-то финансово при регистрации второго иждивенца?
– Нужно учитывать, что при расчете нетто-зарплаты перед обложением ее подоходным налогом с населения вычитаются не только прогнозируемый СГД месячный необлагаемый минимум, но и обязательные взносы государственного социального страхования (10,5%).
Таким образом, чтобы узнать, изменится ли «чистая» зарплата, следует знать и сумму своего необлагаемого минимума.
– Когда рождается ребенок, как быстро родителям надо его вписать в налоговую книжку как иждивенца?
– Если ребенок не поставлен на учет в налоговой книжке сразу после рождения (или момента возникновения права на льготу), это можно сделать в течение трех лет.
– Например, в семье трое детей. У жены зарплата 1000 евро брутто, у мужа – 1200. Имеет ли значение, у кого будут вписаны дети как иждивенцы?
– В обоих случаях размер применимой льготы будет одинаков – 150 евро.
– Отличаются ли налоговые льготы за ребенка-инвалида и ребенка без инвалидности?
– Нет, размер льготы во всех случаях является одинаковым, то есть не зависит от того, кто стал вашим иждивенцем.
– Есть ли смысл брать на иждивение кого-то, если это не принесет материальной выгоды?
– Льготу для иждивенца можно применить и при подаче годовой декларации о доходах. Конечно, чтобы получить возврат переплаченного подоходного налога, важно, чтобы вы вообще платили такой налог в течение прошлого года.
На иждивение можно взять следующих родственников:
- несовершеннолетнего ребенка,
- ребенка, пока он продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование, но не дольше, чем до достижения им 24-летнего возраста,
- внука или ребенка, взятого на воспитание, в случае невозможности взыскания с его родителей средств на содержание (алиментов) – до тех пор, пока он продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование, но не более до достижения 24-летнего возраста,
- несовершеннолетних брата и сестру или же совершеннолетних брата и сестру до достижения ими 24-летнего возраста, если они продолжают получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование и не имеют трудоспособных родителей,
- несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении неработающих супругов;
- лиц, находящихся под опекой или попечительством плательщика,
- супруга, родителей, бабушек и дедушек, а также детей, достигших 18-летнего возраста, если указанные лица не работают и признаны инвалидами в соответствии с нормативными актами;
- неработающего супруга, на иждивении которого:
- несовершеннолетний ребенок, признанный инвалидом в соответствии с нормативными актами;
- ребенок в возрасте до 3 лет,
- трое и более детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, из которых хотя бы один не старше 7 лет, при этом ребенок продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование,
- пятеро детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет при продолжении получения ребенком общего, профессионального, высшего или специального образования.
Когда в родителях согласья нет…
– У родителей нередко возникают споры о том, кто из них примет ребенка на иждивение. Какие есть законные способы решения конфликта?
– Если сами родители не могут договориться о том, кто возьмет ребенка на иждивение и отметит его в своей налоговой книжке для получения налоговых льгот, то они могут обратиться в Сиротский суд, который и разрешает подобные споры.
– Частая ситуация: родители разошлись, ребенок живет с мамой, но записан как иждивенец у папы. Папа либо отказывается его снимать с иждивения, либо вообще пропал. Каким образом можно записать ребенка иждивенцем матери?
– По закону налоговая льгота на содержание несовершеннолетнего ребенка предназначена только для одного из кормильцев. Чаще всего на практике мы видим, что родители добровольно договариваются о том, кто будет отмечать ребенка иждивенцем в своей налоговой книжке. Однако, как вы заметили, случаются и спорные ситуации. Если родителям не удалось найти решение по обоюдному согласию, закон также предусматривает пути решения.
Прежде всего, если мама из вашего примера уже получает на ребенка алименты из Государственного фонда средств содержания, то по закону именно она и имеет право на налоговую льготу.
Во-вторых, налоговые льготы применяются к родителю, которому на основании договора или решения суда предоставлена отдельная опека над ребенком.
– А что происходит, если родители не были в браке или просто разъехались, или папа не выполняет условий договоренности? Каким образом налоговая льгота переходит к маме, если сначала папа должен выписать ребенка из налоговой книжки, а он этого не делает?
– Если один из родителей не установил отдельные права опеки, то другой по-прежнему может претендовать на налоговые льготы. Если родители не могут договориться о том, кто из них имеет право на льготы для иждивенца, необходимо обратиться в Сиротский суд. Сиротский суд примет решение об урегулировании разногласий родителей, после чего один из родителей сможет обратиться в СГД, обосновав свое желание взять ребенка на иждивение решением Сиротского суда.
Разберемся в терминах
– Бывает, что ребенка воспитывает бабушка или тетя. Может ли она получить налоговую льготу вместо родителей?
– С точки зрения применения налоговых льгот – вы можете получить налоговую льготу только для ребенка, который официально передан вам под опеку или на попечительство. Внука или приемного ребенка можно взять под опеку, если невозможно взыскать алименты с его родителей.
Внук или приемный ребенок может быть взят под опеку при невозможности взыскания алиментов с его родителей.
То, что бабушка не может взыскать алименты с родителей внука, подтверждается решением суда о взыскании алиментов и актом судебного пристава о невозможности взыскания.
Важно знать, что работающий человек может взять под опеку и на иждивение также несовершеннолетних братьев и сестер, у которых нет трудоспособных родителей. За таких родственников ему будут начислять налоговые льготы.
– Как долго можно получать льготы за несовершеннолетнего ребенка, брата или сестру?
– До 18 лет или до достижения 24-летнего возраста, если совершеннолетний ребенок, брат или сестра продолжают получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование.
– Кто считается трудоспособным родителем?
– В нормативных актах прямо не определены критерии нетрудоспособности. Но в Законе об инвалидности указано, что утратой трудоспособности является утрата или ограничение общей трудоспособности вследствие ограничения функционирования в трудоспособном возрасте.
Исходя из указанного условия «отсутствие трудоспособных родителей» можно объяснить утратой лицом трудоспособности, определенной в Законе об инвалидности.
Таким образом, только в тех случаях, когда оба родителя ребенка не могут обеспечить должный уход за несовершеннолетним ребенком вследствие болезни, утраты ими общей трудоспособности, вы можете получить налоговые льготы за своего несовершеннолетнего брата или сестру.
– А работающий пенсионер может считаться трудоспособным родителем?
– Да. Родителем ребенка может быть также лицо, получающее пенсию, таким образом, трудоспособный родитель может быть работающим пенсионером.
А можно сестру с ребенком?
– Может ли работающий пенсионер взять на иждивение своего совершеннолетнего ребенка-инвалида?
– Только в том случае, если человек, которого хотят взять на иждивение, не работает и не получает пенсию по инвалидности.
– Можно ли взять к себе на иждивение свою 23-летнюю сестру и ее ребенка? Она не работает, но получает семейное пособие.
– На иждивение можно взять несовершеннолетнего брата и/или сестру и их несовершеннолетнего ребенка, если у них нет трудоспособных родителей. Если брат или сестра продолжают получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование и за время учебы не получают дохода, то их можно взять на иждивение до 24 лет (не включительно). То есть если ваша сестра не работает, но учится и не получает дохода, то взять ее с ребенком на иждивение вы можете.
– В данном случае семейное пособие будет считаться ее доходом?
– Иждивенцем быть можно при получении семейного пособия.
– Что вообще считается доходом для того, кого берут на иждивение?
– Вы не получите налоговую льготу, если ваш иждивенец:
- получает облагаемый подоходным налогом доход (за исключением пенсии по случаю потери кормильца, назначенной в соответствии с Законом о государственных пенсиях), превышающий сумму налоговых льгот (сейчас это 250 евро в месяц, с льготной ставкой – 3000 евро в год),
- пособие по безработице (стипендия),
- уже находится на иждивении у другого человека,
- является плательщиком налога на микропредприятии.
– Мы знаем, что записать иждивенца можно обратным числом. За какой максимальный период можно вернуть свои переплаченные налоги?
– За последние три года.
За инвалида – задним числом? Можно!
■ «Мой супруг был признан инвалидом два года назад. Я не знала, что могу записать его на иждивение. Сейчас инвалидность сняли. Можно ли оформить иждивение задним числом на то время, пока супруг был инвалидом, и таким образом получить полагающиеся мне налоговые льготы?»
– Если супруг не получал пенсию по инвалидности и не работал, то жена может отметить его как иждивенца в своей налоговой книжке по заработной плате в тот период, когда такие права существовали. Для получения переплаченного налога необходимо подать годовые декларации о доходах или поправки к ним за соответствующие годы (поправки можно внести, если вы уже подавали декларацию о доходах за соответствующий период).
– А можно ли снять человека с иждивения задним числом? Например, в мае текущего года прекратить иждивение с февраля этого же года?
– Можно, но надо учитывать, что в таком случае вас могут попросить вернуть часть недоплаченного подоходного налога.
– Может ли опекун взрослого недееспособного человека записать его себе на иждивение?
– Да. Льгота может быть применена к лицу, находящемуся под опекой или попечительством плательщика.
■ «Мой отец – инвалид, получает пенсию по инвалидности. Мама – неработающая пенсионерка. Могу я кого-то из них взять на иждивение?»
– Нормативные акты запрещают брать на иждивение людей, имеющих доход – пенсию. Это касается пенсионеров по старости и инвалидности, за исключением пенсии по случаю потери кормильца, которую получают несовершеннолетние дети, родители которых умерли.
■ «Моя дочка родила ребенка в 20 лет, не работает. Могу ли я записать ее иждивенцем?»
– Если молодая мама в возрасте после 18 лет находится в отпуске по уходу за ребенком, но при этом продолжает учиться – получает общее, профессиональное, высшее или специальное образование, то она все равно может находиться на иждивении одного из родителей. При условии, что молодая мама не зарабатывает сама, а только учится, она может находиться на иждивении родителей до 24 лет. Эти условия распространяются на всех ваших детей, включая усыновленных детей и детей, находящихся в периоде до усыновления.
– А если 20-летняя дочка не учится, а только сидит с собственным ребенком?
– Нет, в таком случае взять ее на иждивение нельзя.
– Для того, чтобы взять на иждивение взрослого родственника, этот взрослый не должен получать ничего – никаких пособий?
– Иждивенец может получать пособия от самоуправления. Эти пособия не являются регулярным доходом.
■ «Я женился на женщине с детьми. Могу ли я взять ее детей на иждивение? Или для этого надо их усыновить?»
– Муж может взять на иждивение несовершеннолетних детей-иждивенцев своей неработающей супруги, если она не получает этой льготы. К работающей супруге это не относится.
■ «Я не работаю, потому что в нашей семье растет ребенок-инвалид. Может ли работающий муж взять на иждивение и нашего ребенка, и меня?»
– Да, обоих можно взять на иждивение.
■ «Ребенок в октябре уехал на обучение за рубеж. В этом случае налоговые льготы прекращаются?»
– Ребенка снимают с иждивения, когда он начинает зарабатывать себе на жизнь. Ребенка можно оставить на иждивении, если его доход не превышает 250 евро в месяц и он учится в Латвии или за рубежом. Если ребенок только учится – учится за границей, но не работает, то он может находиться на иждивении до 24 лет. В таком случае лицо, которое сделает ребенка иждивенцем, должно предоставить справку СГД из учебного заведения, в котором учится ребенок. Справка должна подтверждать, что ребенок учится.
Елена ПЕВЦОВА
