В интервью журналу Ir министр финансов Арвил Ашераденс дал прозрачный намек на то, что государству не хватает денег и в ближайшие годы нас ожидает повышение налогов.
Сейм после трудных дебатов одобрил государственный бюджет 2023 года. Денег в рамках этого бюджета действительно не хватает всем важным отраслям. Медики в недоумении, педагоги снова собираются бастовать... Правда ли, что повышение налогов решит все проблемы, и какие налоги Латвия в принципе могла бы поднять?
■ ■ ■
Данные европейского статистического агентства «Евростат» показывают, что, действительно, налоговые доходы в Латвии низковаты. Но к этой статистике надо относиться осторожно, так как возможны искажения. Например, большой загадкой является экономика Ирландии, где самые низкие налоговые доходы – 20,7% от ВВП – это в два раза ниже, чем в среднем по Евросоюзу. Тем не менее, несмотря на такие критически низкие доходы, денег в ирландском бюджете вполне хватает. Далее следуют Мальта – 30,3%, Болгария – 30,5%, Литва – 31,1% и Латвия – 31,2%. Средний же показатель налоговых сборов по Евросоюзу в 2021 году составлял 41,1% от ВВП – то есть отставание у Латвии приличное.
Правда, в соседней Литве налоговые доходы чуть ниже, чем в Латвии, но в Эстонии выше – 33,6%. Именно на Эстонию и предлагает нам равняться министр финансов – поднимем налоги до эстонского уровня и все проблемы будут решены.
■ ■ ■
Во всяком случае, министр финансов явно начинает подготавливать почву к повышению налогов. Правда, какие именно налоги могут быть повышены и насколько, Арвил Ашераденс не раскрывает и даже на прямые вопросы отвечает весьма уклончиво.
Судя по всему, правящая коалиция сама толком еще не определилась, какие именно налоги надо повышать. И более подробную информацию мы сможем получить только к концу года, когда будет разрабатываться бюджет на 2024 год.
Тем не менее вариантов повышения налогов не так уж много, поэтому некоторые предположения можно сделать уже сейчас.
■ ■ ■
Как всегда, первый шаг разумно сделать в борьбе с теневой экономикой. Очень распространено мнение, будто бы в Латвии по-прежнему высокий уровень теневой экономики и многие жители упорно скрывают свои налоги. Согласно статистике, около 20% жителей имеют доходы в размере минимальной зарплаты и ниже. Так как прожить на такие средства крайне тяжело, политики подозревают, что у этих людей могут быть дополнительные доходы. Поэтому ужесточение борьбы с теневой экономикой продолжится.
Далее под удар могут попасть микропредприятия, самозанятые, люди, работающие на неполную ставку. Кроме того, еще предыдущие правительства обещали «упорядочить» налоговое законодательство для малого бизнеса.
Сильные изменения могут затронуть и подоходный налог с предприятий. Сейчас в Латвии прибыль предприятий налогом не облагается, облагаются только выплачиваемые дивиденды. Здесь Латвия последовала примеру Эстонии, чтобы через льготную налоговую политику привлечь иностранные инвестиции. Но со времени реформы подоходного налога с предприятий прошло уже более пяти лет, а позитивного результата в виде резкого притока иностранных инвестиций не видно. При этом Евросоюз уже давно собирается ввести единую систему налогообложения прибыли предприятий. Поэтому возможно, что Латвия может отказаться от льготной политики подоходного налога с предприятий.
■ ■ ■
Также изменения могут затронуть и подоходный налог с населения. Сейчас у подоходного налога действует прогрессивная система налогообложения – годовой доход до 20 004 евро облагается по ставке 20%, от 20 004 до 78 100 – 23%, свыше 78 100 евро – 31%. В то время как в большинстве развитых стран Европы максимальная ставка подоходного налога составляет около 40%. Самая же высокая максимальная ставка налога в Дании, Финляндии, Австрии – 55%, Швеции, Бельгии – 50%. В этом сравнении налоговые ставки в Латвии низковаты. А с учетом инфляции и роста зарплат и потолки доходов устарели. Поэтому налоговые изменения могут затронуть как потолки доходов (в сторону увеличения), так и максимальные ставки налогов. Минимальную же ставку могут оставить неизменной.
■ ■ ■
Есть риски повышения и обязательных платежей социального страхования. В данном случае ссылаются на опыт Эстонии, где действует специальный налог на медицину – 13% от доходов жителей. В Латвии же отрасль здравоохранения в виде прямых налогов получает только 1% (из обязательных платежей социального страхования), остальное финансирование поступает из основного бюджета.
Некоторые эксперты рекомендуют Латвии перейти на эстонскую модель, чтобы у отрасли медицины был свой источник финансирования в виде отдельного налога. Каким образом будут перераспределять налоги, неизвестно, но в любом случае это закончится повышением налоговой нагрузки – либо через подоходный налог, либо через платежи обязательного социального страхования.
Далее, могут возрасти платежи налога на недвижимость. Как известно, налог начисляется на кадастровую стоимость, которая рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости. В начале 2020-х недвижимость резко подорожала, особенно в крупных городах и престижных районах. Чтобы не допустить резкого роста налоговых платежей, кадастровая стоимость была заморожена до 2025 года. Срок потихоньку истекает, новая кадастровая стоимость (а значит, и налоговые платежи) может стать выше, вопрос в том – на сколько.
■ ■ ■
И последняя группа налогов, которую могут затронуть изменения – это акцизные налоги – на топливо, алкоголь и табак. С одной стороны, эти налоги начисляются не в виде процентов, а в виде конкретной суммы на количество продукта (на литры, штуки). Поэтому из-за инфляции эти налоговые суммы надо регулярно пересматривать, а инфляция в прошлом году у нас составила 21%, то есть основание для повышения есть.
С другой стороны, через высокие налоги власти пытаются ограничить потребление вредных продуктов – алкоголя и табака. А сигареты и алкоголь в Латвии из-за налогов пока еще дешевле, чем в западноевропейских странах, поэтому может быть проведена политика выравнивания налогов.
■ ■ ■
Что касается налога на добавленную стоимость (НДС), то здесь ситуация сложная. НДС – это самый важный налог в Латвии, который дает самые большие поступления в бюджет. При этом ставка налога не самая высокая в ЕС – 21%. Самая высокая ставка – в Венгрии – 27%, в Дании – 25%, Греции и Финляндии – 24%. Но во Франции ставка ниже – 20%, а в Германии – 19%. Но надо учитывать, что обычно ставки НДС меняют в критической ситуации, и пока такая ситуация в Латвии не наступила. Поэтому изменение базовой ставки пока маловероятно, возможны изменения лишь по отдельным группам товаров.
■ ■ ■
Каким образом повышение налогов повлияет на экономику Латвии? Сложный вопрос. В экономике есть понятие кривой Лафера. Ее смысл в том, что при достижении критической точки дальнейшее повышение налогов вызывает не рост, а падение налоговых доходов.
Проблема в том, что для каждой страны кривая Лафера индивидуальна. Практический опыт показывает, что более богатые страны могут позволить себе более высокие налоговые ставки. Именно этим и объясняется, почему в богатых странах налоговая нагрузка выше, чем в бедных.
Увы, Латвия по многим показателям – бедная страна, поэтому текущая налоговая нагрузка вполне обоснована. Так что есть риски, что преждевременное повышение налогов лишь затормозит экономический рост и оставит Латвию в списке бедных стран надолго.
Дмитрий СМИРНОВ, экономист
