С 1 марта латвийцы начали активно заполнять налоговые декларации. И сразу появилось много вопросов, большая часть из которых связана со слишком малым возвратом подоходного налога за оправданные расходы на медицину, обучение и пенсионные взносы. Представитель Службы госдоходов (СГД) Кристине Аугсткалне-Яунберзиня ответила на вопросы наших читателей.
Причина для невозврата
■ «Моя зарплата в 2025 году была такой же, как и в 2024 году. У меня по-прежнему двое иждивенцев, работу я не менял. Но в прошлом году я получил возврат налога за медицинские расходы, а в этом – нет. Система показывает, что мне ничего не положено. Почему так произошло?»
Павел.
– Не видя вашей декларации, невозможно понять причину, потому что на расчет налогов влияет много факторов. Например, с 2025 года отменили дифференцированный необлагаемый минимум и ввели фиксированный в размере 510 евро в месяц. Благодаря этому работодатель сразу удерживает точную сумму подоходного налога (IIN) из зарплаты каждый месяц. Из-за этого при подаче декларации больше не возникает переплаты, которую можно вернуть.
Поэтому, если в течение года к вашей зарплате уже применили все льготы и необлагаемый минимум в полном размере, то могло произойти так, что подоходный налог с ваших доходов в 2025 году вообще не удерживался. И поэтому вы не получили возврат налогов. В таком случае расходы на медицину переносятся на следующие три года.
Проверить, сколько налога с вас удержали в 2024 и 2025 годах, можно в системе EDS (eds.vid.gov.lv) в разделе: «Расчеты и налоги → Удержанный IIN».
■ «Каждый год я получала возврат налога в размере 1200–1300 евро. В этом году система показывает, что мне вернут только 180 евро, хотя у меня много чеков на очень большие суммы. Я позвонила в СГД и получила ответ, что на возврат налогов уже давно есть лимит – не больше 600 евро. Тогда почему раньше я получала больше 600 евро в качестве возврата налогов?»
Криста.
– Лимит 600 евро означает, что именно на такую сумму можно включить в декларацию расходы на медицину и образование. С этой суммы возвращается часть подоходного налога в размере 25,5% (а раньше было 20%). Возможно, в прошлые годы вы получали бОльшую сумму по возврату налогов, потому что в вашу декларацию были внесены и другие расходы, за которые тоже можно получить возврат. Например, это могли быть взносы в третий пенсионный уровень или платежи по накопительному страхованию жизни.
Также важно учитывать, что в 2025 году изменился порядок расчета налога. Отменили дифференцированный необлагаемый минимум и ввели фиксированный в размере 510 евро в месяц. Теперь работодатель каждый месяц удерживает точную сумму подоходного налога (IIN). Поэтому при подаче декларации у многих людей больше не возникает переплаты, и сумма возврата может быть меньше.
■ «В прошлом году мне сделали операцию, за которую я заплатила 4000 евро. Я внесла в декларацию чек за операцию и система СГД показала, что мне полагается только 150 евро возврата налога. Меня это удивило, и я позвонила в СГД. Сотрудник СГД сказал, что все правильно, так как 600 евро является лимитом, и 25,5% от 600 евро составляют 150 евро. Но разве мне не должны были вернуть 25,5% от 4000 евро, то есть 1020 евро?»
Александра.
– Для расходов на лечение и образование установлен годовой лимит в размере 600 евро. Это значит, что при расчете возврата учитываются только эти 600 евро. С этой суммы возвращается 25,5% (за 2025 год), поэтому в вашем случае это действительно около 150 евро. С полной суммы чека за операцию – 4000 евро – возврат не рассчитывается, потому что для таких расходов действует ограничение в 600 евро.
Чеки за расходы родителей
■ «В прошлом году моя мама – неработающая пенсионерка, внесла медицинские чеки в свою декларацию. Но так как она – не налогоплательщик, то ей ничего не вернули, но сказали, что ее работающая дочка (то есть я) могу подать ее чеки. Я подала, но тоже ничего по ним не получила. Почему так могло произойти и что теперь делать? Сумма по чекам была 1600 евро».
Елена.
– Вернуть можно только тот подоходный налог, который реально был удержан с человека в течение года. Если пенсия вашей мамы не облагается подоходным налогом (IIN), то переплаты у нее нет, а значит и вернуть ей нечего. У работающего человека возврат тоже зависит от размера заплаченного налога. Значит, право на возврат есть только тогда, когда за год удержан достаточно большой IIN. Вы можете добавить чеки мамы в свою годовую декларацию, но возврат будет только в том случае, если с вас за год удержали достаточно налога. Сумма возврата может быть очень маленькой, если человек работал недолго, не полный год или получал небольшие доходы.
■ «У моего папы маленькая пенсия, и он хочет отдать мне свои медицинские чеки. Правильно ли я понимаю, что при возврате налога будут учтены мои чеки на сумму не более 600 евро – за чеки папы? Или же возврат будет рассчитываться по лимиту 600 евро на обоих человек?»
Сергей.
– Для медицинских и образовательных расходов установлен лимит – 600 евро на одного человека в год, соответственно 1200 на двоих. Вернуть налог можно только с этой суммы и только если на это хватает уплаченного налога. Остальная часть расходов переносится на следующие три года. Поэтому вы можете указать в своей декларации оправданные расходы: 600 евро за себя и 600 евро за отца. Но, повторю: сумма возврата будет зависеть от того, платили ли вы сами подоходный налог (IIN) и в каком размере.
Перенос чеков на следующие годы
■ «В какой графе декларации о доходах можно увидеть остаток с чеков, перенесенных с предыдущего года на этот год? И где можно увидеть сумму, которую мне выплатят за поданные медицинские чеки в 2026 году?»
Елена.
– Перенесенные расходы можно найти в электронной декларации в разделе D4 «Неиспользованные оправданные расходы предыдущего года». Сумму, которую вам выплатят за чеки в 2026 году, можно посмотреть в разделе «Расчет налога к уплате или возврату».
■ «За 2024 год у меня было очень много чеков за медицинские услуги. Система написала, что чеки на сумму в 1300 евро перенесены на следующий 2025 год. Однако, открыв приложение D, в разделе с чеками я вижу, что сегодня к возврату мне полагается 0,0 евро. Означает ли это, что за прошлый год система решила не возвращать мне налог по чекам? Почему это могло произойти? Где можно узнать, переносятся ли мои чеки на следующий год, какие именно и в каком объеме?»
Диана.
– Не видя вашей декларации, сложно ответить на вопросы, потому что на расчет влияют разные факторы. Например, отсутствие возврата налога может означать, что вы не можете использовать чеки, перенесенные с 2024 года, потому что в 2025 году у вас не было переплаты подоходного налога (IIN), которую можно вернуть. Посмотреть перенесенные чеки и их сумму можно в приложении D4 годовой декларации, в разделе «Неиспользованные оправданные расходы предыдущего года».
■ «Моя мама – пенсионерка. В прошлом году она подала декларацию на возврат налога и медицинские чеки, система показала, что часть чеков будет перенесена на следующий год. Нужно ли маме в этом году снова подавать декларацию, чтобы получить возврат за ранее поданные чеки? Размер маминой пенсии составляет 540 евро. Если у мамы больше нет права подавать декларацию на возврат налогов, как сделать так, чтобы ее чеки за 2023 и 2024 годы, которые включены в ее декларацию, были перенесены в мою декларацию?»
Марина.
– Если мама получает только пенсию в размере 540 евро в месяц и никаких других доходов у нее нет, то с нее не удерживается подоходный налог (IIN). Поэтому по своим чекам ваша мама не может получить возврат налога. Возврат возможен только в том случае, если в 2025 году у нее были доходы, с которых удерживали IIN. Поэтому, если ваша мама подаст декларацию и добавит чеки, они перенесутся на следующие годы, и если в будущем у нее появятся доходы, облагаемые IIN, она сможет получить возврат налогов. Но есть другой вариант – вы можете внести в свою декларацию чеки мамы. Если вы хотите добавить к своей декларации остатки расходов (чеки) вашей мамы за 2023 и 2024 годы, то сначала нужно проверить, есть ли эти остатки в приложении D4 ее декларации за 2024 год. Если они есть, мама должна подать заявление в СГД с просьбой перенести эти расходы в вашу декларацию за 2024 год. Вам, в свою очередь, тоже нужно подать заявление о том, что вы принимаете эти расходы в свою декларацию. Информацию о подаче заявления можно узнать, позвонив в СГД.
Добавление чеков в декларацию
■ «Я через мобильное приложение СГД отправила чеки за медицинские услуги, но в налоговой декларации они не появились. Однако в разделе «Оправданные расходы» мои чеки видны – как те, которые подала я сама, так и те, которые подали медицинские учреждения. Как сделать так, чтобы чеки появились в моей декларации, и я получила за них возврат налога? Почему они не появились в декларации автоматически?»
Римма.
– Приложение на телефоне Mans VID помогает с легкостью отправлять чеки в систему VID EDS. Они хранятся в разделе «Оправданные расходы», но это не значит, что чеки автоматически попадут в годовую декларацию, так как мобильное приложение Mans VID не предназначено для подачи декларации. Чтобы получить возврат налога, чеки нужно добавить в декларацию вручную – извлечь их из хранилища и внести в приложение D4 («Оправданные расходы на образование и лечение»). Если декларация уже была создана, нужно обновить информацию, нажав на кнопку «Повторно запросить данные из базы данных СГД». После добавления чеков в декларацию система рассчитает возможный возврат налогов. Если все равно не получается добавить чеки, рекомендую обратиться в СГД за помощью.
■ «Когда меняется сумма возврата налога – сразу после того, как в декларацию вносишь медицинские чеки, или спустя какое-то время? Я внесла все чеки, но сумма возврата не изменилась».
Инесе.
– Сумма возврата пересчитывается, когда вы открываете годовую декларацию, добавляете чеки в приложении D4 и нажимаете кнопку «Проверить и сохранить» – именно в этот момент происходит новый расчет по возврату налогов. Не видя вашу декларацию, сложно точно понять, почему сумма не изменилась. Но, возможно, это произошло потому, что в 2025 году с вас не удерживали налог или он был слишком мал (например, если доходы были небольшими или вы работали не весь год). В таком случае чеки за медицину переносятся на следующий год. Также бывают случаи, когда сумма меняется уже после подачи декларации. Это происходит, если работодатель позже подает уточненные данные о доходах. Новая информация автоматически учитывается и может повлиять на результат.
Чеки родственников: кто может подать и как это сделать
■ «Я являюсь самозанятым лицом, плачу налоги и у меня есть медицинские чеки. Есть ли у меня право получить возврат налога за себя и за свою неработающую жену?»
Артем.
– Да, самозанятое лицо, которое платило подоходный налог, может получить возврат налога как за свои медицинские расходы, так и за медицинские расходы своей неработающей жены.
■ «В прошлом году за мое обучение и медицинские расходы платил мой жених (мой гражданский супруг), но в начале 2026 года мы поженились, и теперь он мой муж. Может ли он на этом основании включить мои чеки в свою налоговую декларацию?»
Инна.
– Поскольку расходы на ваше обучение и медицинские услуги были оплачены в 2025 году, то есть до заключения брака, ваш жених не может включить их в свою декларацию о доходах за 2025 год.
■ «Моя мама – пенсионерка, весь 2024 и 2025 год она просила сотрудников регистратуры медицинских учреждений отправлять ее чеки в СГД. Сама мама чеки не хранила, выбрасывала их. Сейчас мама не имеет права на возврат налога, так как у нее очень маленькая пенсия. Я могла бы включить мамины чеки в свою налоговую декларацию, однако проблема в том, что у меня этих чеков нет. Зато они видны в налоговой декларации моей мамы. Пожалуйста, объясните, что мне нужно сделать, чтобы я могла вместо мамы получить возврат налога по ее чекам?»
Наталья.
– Да, вы можете добавить чеки мамы в свою декларацию. Так как вам известны данные чеков (от редакции: их можно увидеть в декларации мамы), то в приложении D4 своей декларации нужно выбрать «Лечение» как вид расходов, указать имя, фамилию и персональный код мамы, а остальные поля оставить пустыми. Затем в поле «Номер» ввести номер электронного чека мамы и нажать кнопку «Найти электронный чек». Если квитанция уже есть в системе СГД, ее данные загрузятся автоматически.
Подарки, наследство и переводы от родственников
■ «В 2025 году умерла моя бабушка, папа получил в наследство от нее квартиру и деньги. Деньги (11 000 евро) он перечислил мне, а квартиру оставил себе. В каких графах налоговой декларации мне надо написать, что папа перечислил мне деньги и они не облагаются налогом? Надо ли прикладывать какие-то доказательства, что эти деньги от папы, а не от чужого человека?»
Эдите.
– Перечисленные вашим отцом 11 000 евро являются подарком, который не облагается налогом, так как дарителя и одаряемого связывает родство до третьей степени. Однако, если стоимость подарка от близкого родственника вместе с другими не облагаемыми налогом доходами, за год превышает 10 000 евро, их нужно задекларировать. Доказательства того, что деньги вам подарил отец, нужно прикладывать только в случае, если СГД их запросит. Обычно достаточно банковского платежа, из которого видно, что деньги пришли от отца. Если подарок получен от супруга или родственника до третьей степени родства, его нужно указать в приложении D1 годовой декларации:
- в графе 1a нужно указать персональный код родственника,
- в графе 2b – его имя и фамилию,
- в графе 1c – вид дохода (код «22» – другие не облагаемые налогом доходы),
- в графе 2 – брутто-доходы (полученная сумма дарения),
- в графе 3 – не облагаемые налогом доходы (повторно – полученная сумма дарения).
■ «Нужно ли указывать в налоговой декларации, что я получил квартиру в наследство? Если «да», то какие графы нужно заполнить? Нужно ли указывать кадастровую стоимость недвижимости? Нужно ли платить налог за квартиру, полученную в наследство?»
Эдгар.
– Да, в годовой декларации о доходах нужно указать, что вы получили недвижимость в наследство. Но за ее получение не надо платить налог, если наследство получено от родственника до третьей степени родства. Если стоимость наследства вместе с другими не облагаемыми доходами за год превышает 10 000 евро, его нужно задекларировать как не облагаемый налогом доход. Кадастровую стоимость квартиры нужно указывать только в том случае, если в свидетельстве о наследстве не указана стоимость имущества.
■ «Бывший муж выплачивает мне алименты в размере 800 евро на двоих детей, но в цели платежа указывает «На ребенка». Может ли СГД обязать меня заплатить налог с полученных сумм? И что мне сделать, чтобы этого не произошло – что мне нужно написать в декларации?»
Санита.
– Подоходный налог с населения (IIN) с алиментов на детей платить не нужно, потому что алименты являются не облагаемым налогом доходом. Это предусмотрено статьей 9 Закона о подоходном налоге с населения, где указаны не облагаемые доходы. Однако назначение платежа должно быть четко сформулировано. Поэтому рекомендую договориться с бывшим мужем о том, чтобы он в графе «Цель платежа» указывал четкую причину перевода (например, алименты на ребенка, содержание ребенка), чтобы избежать разногласий по поводу полученных средств. Сейчас вам ничего не надо указывать в декларации, чтобы объяснить, что полученные деньги – это алименты. Это надо будет сделать, только если СГД попросит объяснений.
Продажа недвижимости
■ «Я продал свою недвижимость, в которой жил 10 лет и был там задекларирован. Нужно ли мне декларировать доход от продажи недвижимости и где именно? В каких графах и что нужно указать? Облагается ли этот доход налогом?»
Владимир.
– В вашей ситуации продажа недвижимости не облагается подоходным налогом (IIN), потому что она была в вашей собственности более пяти лет, и не менее 12 месяцев подряд за последние пять лет была вашим задекларированным местом жительства. Но каждый случай рассматривается отдельно с учетом всех документов о собственности и сделке. Точный ответ о вашей ситуации можно получить, написав в EDS в разделе «Переписка с СГД». Так как сумма сделки превышает 10000 евро, ее нужно указать в годовой декларации в приложении D1 как доход, не облагаемый налогом. Если этого не сделать, СГД может попросить уточнить декларацию или дать объяснения.
Ольга ВАХТИНА
